證券代碼：601989?????證券簡稱：中國重工???????公告編號：臨?2023-039

??????????????中國船舶重工股份有限公司

(相關(guān)資料圖)

????關(guān)于上海證券交易所?2022?年年度報告信息披露

??????????????監(jiān)管工作函的部分回復(fù)公告

??本公司董事會及全體董事保證公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或

者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

??中國船舶重工股份有限公司（以下簡稱“公司”）收到上海證券交易所《關(guān)

于中國船舶重工股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證公

函【2023】0523號）（以下簡稱“《監(jiān)管工作函》”），詳見公司于2023年6月

作函的公告》（臨2023-028）。根據(jù)《監(jiān)管工作函》的要求，公司對相關(guān)事項逐

一進行了認真核查，現(xiàn)回復(fù)如下：

??問題一：關(guān)于資產(chǎn)減值損失。年報顯示，公司本年計提資產(chǎn)減值損失19.23

億元，同比大幅增長178.33%，是自2018年以來的最高值。其中，存貨跌價損失

及合同履約成本減值損失18.51億元，固定資產(chǎn)減值損失0.53億元，合同資產(chǎn)減

值損失0.18億元。就減值原因，年報解釋稱本集團所屬的船舶制造企業(yè)船用設(shè)

備、船用材料價格大幅上漲；勞動成本，維穩(wěn)成本大幅提高，綜合成本上漲壓

力較大，處于生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品銷售合同出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致部分存貨賬面成本高

于可收回金額。根據(jù)外部信息，新船價格方面，截至2022年底，克拉克森新船

價格指數(shù)同比上漲5.3%，較2016-2021年均值上升24.9%，達到2009年2月以來最

高水平；成本端方面，2022年，作為主要原材料的鋼材價格有所回落，以SHFE

熱軋卷板指數(shù)為參考，2022年底價格同比下降6.08%，2022年全年交易均價同比

下降16.35%。請公司：（一）補充披露在2022年新船價格上漲且鋼材價格回落

的背景下，計提資產(chǎn)減值損失大幅高于2021年度的原因及合理性，并列示計算

過程。?（二）說明在以前年度就相關(guān)資產(chǎn)的減值損失計提是否充分，并提供依

據(jù)。請會計師發(fā)表意見。

??公司回復(fù)：

??公司收到《監(jiān)管工作函》后高度重視，立即組織相關(guān)人員與會計師事務(wù)所就

該問題進行了認真研究、討論并逐項核查、落實。鑒于本問題涉及以前年度相關(guān)

資產(chǎn)的減值損失計提情況，相關(guān)資料的收集、整理、分析、核實、確認等需要時

間，為保證回復(fù)內(nèi)容的真實、準確、完整，公司向上海證券交易所申請了延期回

復(fù)《監(jiān)管工作函》，并嚴格履行了信息披露義務(wù)。

會”）下發(fā)的《立案告知書》，詳見公司披露的《關(guān)于收到中國證券監(jiān)督管理委

員會立案告知書的公告》（臨2023-034）。截至本公告披露日，公司正在積極配

合中國證監(jiān)會的調(diào)查工作，鑒于本問題所涉及的部分內(nèi)容屬于本次立案調(diào)查事

項，調(diào)查工作尚在進行中，為保證回復(fù)內(nèi)容的真實、準確、完整，公司將在中國

證監(jiān)會完成調(diào)查工作并對調(diào)查事項形成結(jié)論性意見后，另行對本問題進行回復(fù)，

并按要求履行信息披露義務(wù)。

??問題二：關(guān)于信用減值損失。年報顯示，其他應(yīng)收款期末賬面余額為14.81

億元，較2021年底的17.59億元有所減少。公司本年就其他應(yīng)收款計提信用減值

損失1.59億元。請公司補充披露在其他應(yīng)收款賬面余額減少的情況下，計提大

額信用減值損失的原因及合理性，并列示計算過程。請會計師發(fā)表意見。

??公司回復(fù)：

??（一）其他應(yīng)收款信用減值損失計提政策

??根據(jù)現(xiàn)行會計政策，公司采用預(yù)期信用損失方法計提其他應(yīng)收款信用損失。

公司考慮有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的

信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金

流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認預(yù)期信用損失。

??公司采用單項信用評價與信用組合兩種類型測算預(yù)期信用損失。對信用風(fēng)險

顯著不同的金融資產(chǎn)單項評價信用風(fēng)險，如：應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項；與對方存在爭議

或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義

???務(wù)的應(yīng)收款項等。除了單項評估信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)外，公司基于共同風(fēng)險特征

???將金融資產(chǎn)劃分為不同的組別，在組合的基礎(chǔ)上評估信用風(fēng)險。

?????（二）其他應(yīng)收款信用減值損失計提情況

?????公司2022年其他應(yīng)收款賬面余額14.81億元，相較于2021年（17.59億元）減

???少2.78億元，壞賬準備余額6.00億元，相較于2021年（6.29億元）減少0.29億元。

???賬面余額與壞賬準備變動幅度不一致的主要原因為分類為按信用組合測算其他

???應(yīng)收款影響所致。

?????公司依據(jù)項目類型將其他應(yīng)收款劃分為若干信用組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)

???期信用損失，具體為：1.應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項；2.應(yīng)收中國重工范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項（合

???并報表已全額抵消）；3.應(yīng)收政府機構(gòu)及事業(yè)單位款項；4.未逾期押金及保證金；

???個存續(xù)期預(yù)期信用損失率顯著較低，相應(yīng)計提的壞賬準備較低。組合6“其他”

???計提的壞賬準備主要以債權(quán)賬齡為減值損失測算基礎(chǔ)。與2021年度相比，公司

???生變化。2022年度，組合1至組合5及短賬齡債權(quán)同比回款較多，相應(yīng)其他應(yīng)收款

???賬面余額下降較快。因組合1至組合5及短賬齡應(yīng)收款信用風(fēng)險相對較低，計提的

???壞賬準備比例及金額較小，對壞賬準備絕對數(shù)額影響不大，壞賬準備余額減少幅

???度低于其他應(yīng)收款賬面余額下降幅度。具體計提情況如下表所示：

???????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元

??????????????????????????期末余額???????????????????????????上年年末余額

????類別

??????????????賬面余額????????壞賬準備??????????計提比例?????賬面余額????????壞賬準備????????計提比例

按組合計提壞賬準備?????85,371.80?12,819.42????????15.02%?106,218.84???13,926.41????13.11%

其中：1.應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款

項

單位款項

?????????????????????????????????????期末余額????????????????????????????????????上年年末余額

????????類別

??????????????????????????賬面余額???????壞賬準備??????????????計提比例?????????賬面余額??????????壞賬準備????????計提比例

齡為測算基礎(chǔ)）

（1）1?年以內(nèi)（含?1?年）?22,953.63??????????????????35.97???????????0.16%????30,594.12????????143.03?????0.47%

（2）1?至?2?年????????????15,092.05?????????1,507.12???????????9.99%????10,846.00??????1,075.50?????9.92%

（3）2?至?3?年????????????????1,379.06????????411.88??????????29.87%????11,849.24??????3,507.68????29.60%

（4）3?至?5?年????????????????5,875.70??????4,629.78??????????78.80%?????6,322.43??????5,057.95????80.00%

（5）5?年以上??????????????????6,229.60??????6,229.60????????100.00%??????4,133.02??????4,133.02???100.00%

????????其他應(yīng)收款2022年度信用減值損失1.57億元，2021年信用減值損失0.09億

????元。2021年度按組合計提的長賬齡的其他應(yīng)收款賬面余額減少，壞賬準備轉(zhuǎn)回

????估結(jié)果相關(guān)，與其他應(yīng)收款賬面余額總額變動無直接聯(lián)系。具體情況如下：

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬元

???類別???????????????賬面余額

?????????????????????????????????????????????當(dāng)期計提??????????????????當(dāng)期收回或轉(zhuǎn)回?????????當(dāng)期核銷壞賬準備等

???????????????金額???????????壞賬準備

?按單項計

????提

?按組合計

????提

???合計????????148,092.52?????60,000.43??????????15,865.60?????????????????127.89???????????-18,624.29

??類別????????????????賬面余額

?????????????????????????????????????????????當(dāng)期計提??????????????????當(dāng)期收回或轉(zhuǎn)回?????????當(dāng)期核銷壞賬準備等

???????????????金額???????????壞賬準備

?按單項計

???提

?按組合計

???提

??合計?????????175,881.69?????62,887.01??????????????10,279.40???????????9,354.91???????????-70,878.60

備注：信用減值損失=當(dāng)期計提金額-當(dāng)期收回或轉(zhuǎn)回金額。

?????（三）計提大額其他應(yīng)收款信用減值損失原因

稱“中南裝備”）對原控股子公司宜昌中南精密鋼管有限公司（以下簡稱“精密

鋼管”）計提信用減值損失1.59億元。2022年一季度，精密鋼管少數(shù)股東對其實

施增資擴股，中南裝備作為其控股股東放棄同比例增資，增資擴股實施完畢后少

數(shù)股東取得精密鋼管控制權(quán)，中南裝備不再將精密鋼管納入合并范圍。

（1）2022年末，精密鋼管資產(chǎn)總額2.5億元，資產(chǎn)可變現(xiàn)價值扣除有擔(dān)保債務(wù)、

職工債務(wù)后，已無額外資產(chǎn)償還中南裝備對其無擔(dān)保的普通債權(quán)；（2）中南裝

備與精密鋼管前期達成債務(wù)清償協(xié)議，約定每年償還3000萬元，每月250萬元，

五年還清。協(xié)議執(zhí)行過程中，精密鋼管僅在2022年3-4月還款500萬元后未再還款，

經(jīng)多次催討仍未足額償還欠款。綜上，中南裝備對該筆債權(quán)進行了單項減值測試，

依據(jù)謹慎性原則全額計提減值1.59億元。

?????綜上，公司2022年其他應(yīng)收款賬面余額雖然減少，但由于對精密鋼管按單項

計提了大額減值，導(dǎo)致期末減值準備金額增加。公司2022年度信用減值損失的計

提符合相關(guān)金融資產(chǎn)預(yù)計損失的客觀情況與合理估計，符合會計準則的相關(guān)規(guī)

定。

?????會計師核查程序及核查意見：

?????（一）核查程序

?????針對上述問題，年審會計師履行的主要核查程序如下：

劃分的組合以及基于歷史信用損失經(jīng)驗并結(jié)合當(dāng)前狀況及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)

測等對不同組合估計的預(yù)期信用損失率的合理性，包括對遷徙率、歷史損失率的

重新計算，參考歷史審計經(jīng)驗及前瞻性信息，對預(yù)期損失率的合理性進行評估，

并選取樣本測試應(yīng)收款項的組合分類和賬齡劃分的準確性；

??（二）核查意見

??經(jīng)核查，我們認為，公司上述關(guān)于其他應(yīng)收款計提信用減值損失的回復(fù)說明

與我們在執(zhí)行2022年財務(wù)報表審計過程中了解到的情況基本一致。公司對其他應(yīng)

收款計提信用減值損失的處理在所有重大方面符合企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定。

??問題三：關(guān)于期間費用。年報顯示，公司2022年度管理費用為40.71億元，

同比增長19.31%；研發(fā)費用14.32億元，同比增長26%。上述兩項期間費用均較

往年有明顯增長，其中職工薪酬是主要增長項。管理費用中職工薪酬24.16億元，

同比增長31.05%，但公司財務(wù)人員和行政人員人數(shù)較2021年底減少8.02%；研發(fā)

費用中職工薪酬6.18億元，同比增長48.97%，但公司研發(fā)人員人數(shù)較2021年底

僅增長1.59%。請公司結(jié)合上述情況，補充披露本年度管理費用、研發(fā)費用大幅

增長的原因，并解釋職工薪酬增幅與職工人數(shù)變動存在較大不一致的原因。請

會計師發(fā)表意見。

??公司回復(fù)：

??（一）管理費用中職工薪酬?24.16?億元，同比增長?31.05%，但公司財務(wù)人

員和行政人員人數(shù)較?2021?年底減少?8.02%。本年度管理費用大幅增長的原因，

職工薪酬增幅與職工人數(shù)變動存在較大不一致的原因。

??公司2022年度管理費用為40.71億元，較2021年（34.12億元）增加6.59億元，

同比增長19.31%，主要系職工薪酬、修理費增加，具體變動情況如下：

????????????????????????????????????????????????單位：萬元

??項目?????本期發(fā)生額?????????上期發(fā)生額????????變動額?????????變動比例

?職工薪酬?????241,573.47???184,343.31???57,230.16?????31.05%

??修理費??????32,630.42????27,786.13????4,844.29?????17.43%

??公司2022年度管理費用中職工薪酬24.16億元，同比增加5.72億元，增幅

??（1）根據(jù)公司會計核算政策，計入管理費用-職工薪酬中的人員除財務(wù)人員、

行政人員外，還包括分流人員、內(nèi)退人員，生產(chǎn)部門短期閑置人員等。公司財務(wù)

人員和行政人員人數(shù)雖較2021年底減少8.02%，但計入管理費用-職工薪酬的人員

總額增長幅度超過10%。如下屬主要子公司大連船舶重工集團有限公司及武昌船

舶重工集團有限公司2022年內(nèi)退人員、暫時閑置人員等共計2,757人，較2021年

同比增加46.65%，對應(yīng)增加職工薪酬1.05億元；

??（2）報告期內(nèi)，公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果確定的職工工資總額同比增長

平均工資的提高，以工資總額為基數(shù)計算的“五險一金”等社會保險繳納標準同

步提升，相應(yīng)地支出也同步增長；

??（3）報告期內(nèi)，根據(jù)公司“成本工程”“三項制度改革”等專項工作的統(tǒng)

一部署，公司進一步加大了提質(zhì)增效工作推進力度。因產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

升級的需要，公司對部分子公司開展人員優(yōu)化，通過協(xié)商解除勞動合同等方式進

行人員分流，實現(xiàn)減員增效，分流人員總計1,372人，支付辭退福利等補償金同

比增加2.61億元，全額計入2022年度管理費用；

??（4）公司子公司大連船舶重工集團有限公司于2021年1月新設(shè)成立了中船

（天津）船舶制造有限公司，并于2021年11月開始生產(chǎn)運營。2022年底，職工薪

酬同比增加0.50億元。主要原因為2022年度全年發(fā)放薪酬費用，2021年度僅發(fā)放

了2個月的職工薪酬。

??報告期內(nèi)管理費用中修理費同比增長17.43%，主要為2022年度根據(jù)設(shè)備維修

保養(yǎng)計劃開展的修理項目增加較多所致。部分子公司2022年設(shè)備修理項目為59

個，總金額0.44億元，2021年修理項目為21個，總金額0.17億元，2022年總金額

同比增加0.27億元。

??（二）研發(fā)費用中職工薪酬?6.18?億元，同比增長?48.97%，但公司研發(fā)人員

人數(shù)較?2021?年底僅增長?1.59%。本年度研發(fā)費用大幅增長的原因，職工薪酬增

幅與職工人數(shù)變動存在較大不一致的原因。

??公司2022年度研發(fā)費用為14.32億元，較2021年增加2.93億元，同比增長

????????????????????????????????????????????????單位：萬元

??項目?????本期發(fā)生額?????????上期發(fā)生額????????變動額?????????變動比例

?職工薪酬??????61,837.95????41,511.42???20,326.53?????48.97%

?材料費用??????57,944.42????43,772.84???14,171.58?????32.38%

??報告期公司研發(fā)費用中職工薪酬6.18億元，同比增加2.03億元，增幅48.97%，

主要原因為：

??（1）根據(jù)公司會計核算政策，計入研發(fā)費用-職工薪酬中的人員除技術(shù)人員

外，還包含部分外協(xié)外包人員等。其中，2022年度外協(xié)外包費用1.12億元，較2021

年增加0.74億元，同比增長197.43%。主要原因為2022年專項研發(fā)項目增加較多，

因部分試驗有人員資質(zhì)要求，且部分專業(yè)設(shè)備需采用特殊工藝方法加工，外協(xié)外

包工作量增幅較大，相應(yīng)外協(xié)外包費增幅較大；

?????（2）報告期內(nèi)公司持續(xù)加大研發(fā)投入力度，積極開展技術(shù)創(chuàng)新和科研項目

攻關(guān)，持續(xù)促進創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化。共獲得省部級以上各類成果獎43項，申請專利

人員相應(yīng)的效益工資及成果獎勵同比增幅較大，計入研發(fā)費用的工資及績效獎金

相應(yīng)增加；結(jié)合2022年度屬地職工社會平均工資的提高，以工資總額為基數(shù)計算

的“五險一金”等社會保險繳納標準同步提升，相應(yīng)地支出也同步增長；

?????（3）2022年度，公司子公司大連船舶重工集團有限公司吸收合并其合并范

圍內(nèi)下屬大連船舶重工集團設(shè)計研究院有限公司（以下簡稱“大船設(shè)計院”）。

吸收合并前，大船設(shè)計院作為獨立的專業(yè)設(shè)計法人公司，以取得委托研發(fā)費為收

入，相關(guān)科研成本賬面列示為營業(yè)成本。吸收合并后，大船設(shè)計院作為大連船舶

重工集團有限公司的研發(fā)設(shè)計職能部門，其研發(fā)人員相關(guān)科研成本列示為研發(fā)費

用。因核算及列報口徑的調(diào)整使得研發(fā)費用科目下的職工薪酬在合并層同比增加

?????（4）2022年底，公司研發(fā)人員6,852人，較2021年底6,745人增加107人，同

比增加1.59%。2022年研發(fā)人員人均薪酬約為26萬元/人，人員增加因素導(dǎo)致的薪

酬增加0.14億元。

?????公司報告期內(nèi)研發(fā)費用中材料費用發(fā)生額為5.79億元，同比增加32.38%，主

要原因系公司工程試制類研發(fā)項目同比增加，投入科研試驗試制材料相對應(yīng)增

加。

?????會計師核查程序及核查意見：

?????（一）核查程序

?????針對上述問題，年審會計師履行的主要核查程序如下：

研發(fā)費用的波動情況，對變動異常的明細項查明原因；

入管理費用和研發(fā)費用核算的部門構(gòu)成及人員數(shù)量、薪酬變動情況，計算人均工

資薪酬，查明薪酬變動的原因；

攤過程是否準確，賬務(wù)處理是否正確；

進行核查；

證是否存在費用跨期的情況。

??（二）核查意見

??經(jīng)復(fù)核，我們認為公司的回復(fù)與我們對公司財務(wù)報表執(zhí)行審計工作中取得的

審計證據(jù)以及從管理層了解或獲取的信息基本一致。公司對期間費用的處理在所

有重大方面符合企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定。

??問題四：關(guān)于經(jīng)營性應(yīng)收項目增加的金額。年報顯示，公司現(xiàn)金流量表補

充資料中，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加83.12億元。但公司應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收

款項融資、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)等經(jīng)營性應(yīng)收項

目的期末余額較期初余額僅增加61.5億元左右。請公司解釋上述金額存在差異

的原因。請會計師發(fā)表意見。

??公司回復(fù)：

??經(jīng)核查，上述金額存在差異主要系公司2022年度對個別列報科目的填報口徑

認定有疏漏。公司擬對《2022年年度報告》“第十節(jié)?財務(wù)報告”之“七、合并

財務(wù)報表項目注釋”之“79、現(xiàn)金流量表補充資料”之（1）現(xiàn)金流量表補充資

料個別內(nèi)容進行更正，具體更正情況如下：

????????????????????????????????????????????????????????單位：元

????????????????????????????????????????????本期金額

???????????補充資料

????????????????????????????????????更正前????????????????更正后

其中：

存貨的減少（增加以“－”號填列）????????????????1,200,914,316.03???-731,812,040.47

經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“－”號填列）?-8,312,323,322.90?-6,196,511,220.33

經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“－”號填列）?2,954,881,544.23?????????????2,771,795,798.16

????上述更正為現(xiàn)金流量表補充資料內(nèi)部項目之間分類的調(diào)整，不影響經(jīng)營性活

?動現(xiàn)金流量凈額。本次對現(xiàn)金流量表輔助信息的更正不會對公司2022年度財務(wù)狀

?況及經(jīng)營成果造成實質(zhì)性影響。

????會計師核查程序及核查意見：

????（一）核查程序

????針對上述問題，年審會計師履行的主要核查程序如下：

????（二）核查意見

????經(jīng)復(fù)核，我們認為公司的回復(fù)與我們對公司2022年度財務(wù)報表執(zhí)行審計工作

?中取得的審計證據(jù)以及從管理層了解或獲取的信息基本一致，相關(guān)情況對2022

?年度財務(wù)報表整體不構(gòu)成重大影響。

????特此公告。

????????????????????????????????中國船舶重工股份有限公司董事會

?????????????????????????????????????????????二〇二三年八月九日

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